Qué hacer cuando un familiar fallece en Navarra: GUÍA LEGAL PASO A PASO

La muerte de un ser querido sitúa a la familia ante una sucesión de trámites administrativos, notariales y fiscales que hay que resolver en plazos concretos, muchas veces en pleno duelo. Saber qué hacer cuando fallece un familiar en Navarra evita errores que después resultan costosos: plazos fiscales que corren desde el primer día, cuentas bancarias que quedan bloqueadas, o una aceptación de herencia que compromete el patrimonio propio del heredero.

Navarra tiene, además, una particularidad relevante: buena parte del derecho civil navarro no se rige por el Código Civil español, sino por la Compilación del Derecho Civil Foral de Navarra, conocida como Fuero Nuevo. Esto afecta directamente a quién hereda cuando no hay testamento, a los derechos del cónyuge viudo o a la tributación de la herencia.

En esta guía repasamos, paso a paso, todo lo que hay que hacer tras un fallecimiento en Navarra, señalando en cada momento las diferencias forales que conviene conocer.

1. ¿QUÉ HACER INMEDIATAMENTE DESPUÉS DEL FALLECIMIENTO Y CÓMO OBTENER EL CERTIFICADO DE DEFUNCIÓN??

En las primeras horas tras el fallecimiento, los pasos son fundamentalmente prácticos, no jurídicos, pero condicionan todo lo que viene después.

El certificado de defunción es el documento oficial expedido por el Registro Civil que acredita el fallecimiento, la fecha, la hora y el lugar en que se produjo. Es la primera pieza documental que se necesita para cualquier trámite posterior.

Puede obtenerse de varias formas:

• Si la muerte se produce en un domicilio, debe acudir un médico (del centro de salud, servicio de urgencias o médico forense) para expedir el certificado médico de defunción.
• Si ocurre en un hospital, el propio centro expide este certificado.
• Contratar los servicios funerarios. La empresa funeraria suele encargarse, con autorización de la familia, de tramitar la inscripción de la defunción en el Registro Civil.
• Localizar el DNI del fallecido, la cartilla de la Seguridad Social y, si existe, la póliza del seguro de decesos.
• En todo caso, si no ha podido obtener el certificado por esta vía, podrá solicitarlo:
• De forma telemática, a través de la sede electrónica del Ministerio de Justicia (sede.mjusticia.gob.es), si el Registro Civil correspondiente está informatizado.
• De forma presencial o por correo, en el Registro Civil del lugar donde se inscribió la defunción.

El certificado es gratuito y puede solicitarlo cualquier persona con interés legítimo, no solo los familiares directos. Conviene pedir el certificado literal (no el extracto) cuando vaya a presentarse ante notario o banco, ya que suele ser el formato exigido para trámites sucesorios.

En los días siguientes será necesario comunicar el fallecimiento a distintos organismos:

1.- Instituto Nacional de la Seguridad Social (a efectos de pensiones).

2.- Entidades bancarias.

3.- Compañía de seguros.

4.- Comunidad de propietarios, si el fallecido era propietario de una vivienda.

2. CÓMO SOLICITAR EL CERTIFICADO DE ÚLTIMAS VOLUNTADES

El certificado de últimas voluntades es el documento que indica si el fallecido otorgó testamento y, en caso afirmativo, ante qué notario y en qué fecha. Sin este certificado no es posible obtener copia autorizada del testamento ni, en consecuencia, avanzar en la tramitación de la herencia.

Aspectos prácticos que conviene tener en cuenta:

• Debe solicitarse transcurridos 15 días hábiles desde la fecha de fallecimiento, nunca antes.
• Se tramita mediante el modelo 790, previo pago de una tasa (en torno a 3,86 euros actualmente)
• Es necesario adjuntar el certificado literal de defunción.
• Puede solicitarse de forma telemática, con certificado digital o Cl@ve, o de forma presencial

Junto con este certificado, resulta muy recomendable solicitar también el certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento, igualmente tramitado con el modelo 790, que informa de si el fallecido tenía suscrito algún seguro de vida. No es infrecuente que existan pólizas de este tipo que la familia desconoce.

El certificado de últimas voluntades es la vía oficial para comprobar si existe testamento, aunque no todos los tipos de testamento aparecen en el mismo. Si el certificado indica que el fallecido otorgó testamento, habrá que acudir a la notaría señalada para solicitar copia autorizada. Si el notario ha cesado en su actividad o ha fallecido, el protocolo se conserva en el Colegio Notarial o en el Archivo General de Protocolos correspondiente, que facilitará la copia.

Si existen varios testamentos otorgados en distintas fechas, rige, con carácter general, el último testamento válido, que revoca a los anteriores en todo aquello que resulte incompatible con él, salvo que el propio testador hubiera dispuesto otra cosa.

3. ¿QUÉ OCURRE SI EL FALLECIDO NO OTORGÓ TESTAMENTO?

Cuando el certificado de últimas voluntades acredita que no hay testamento, se abre la llamada sucesión intestada o ab intestato. Aquí es donde aparece una de las diferencias más importantes entre el régimen general español y el derecho civil navarro.

–       Régimen general (Código Civil)

En el territorio de derecho común, el Código Civil establece un orden legal de llamamiento:

1. hijos y descendientes; en su defecto,
2. ascendientes; en defecto de unos y otros
3. Cónyuge viudo; y, finalmente,
4. Parientes colaterales hasta el cuarto grado.

**El cónyuge que concurre con descendientes o ascendientes no hereda en propiedad, sino que recibe un usufructo legal sobre una parte de la herencia.

–       Especialidad foral navarra

En Navarra, la sucesión sin testamento se rige por el Fuero Nuevo, aplicable a quienes ostenten la condición foral de navarro. Tras la última reforma de la Compilación (Ley Foral 21/2019), el orden de llamamiento para los bienes no troncales es:

1. Hijos y descendientes (con derecho de representación);
2. Cónyuge o pareja estable no excluido del usufructo de viudedad;
3. Ascendientes de grado más próximo;
4. Hermanos;
5. Otros colaterales; y, en último término,
6. La Comunidad Foral de Navarra.

La institución más característica del derecho navarro en esta materia es el usufructo de viudedad (denominado hasta la reforma de 2019 «usufructo de fidelidad»), por el cual el viudo o viuda en Navarra adquiere el usufructo sobre la totalidad de los bienes y derechos que pertenecían al cónyuge premuerto en el momento del fallecimiento, con independencia de quién resulte heredero en la nuda propiedad.

Otra diferencia esencial es la legítima foral, pues en Navarra rige el principio de libertad de testar: la legítima navarra es meramente formal y simbólica (tradicionalmente, cinco sueldos «febles» o «carlines» por los bienes muebles y una robada de tierra en los montes comunes por los inmuebles), que no tiene carácter económico sino residual, de manera que el testador navarro puede disponer libremente de su patrimonio, apartando a un hijo con la sola mención simbólica de esa legítima.

Además, el Fuero Nuevo mantiene, para determinados bienes, el régimen de troncalidad, que limita la libre disposición de ciertos bienes de procedencia familiar en favor de parientes de la línea de la que proceden.

Tanto en el régimen común como en el navarro, cuando no hay testamento es necesario tramitar una declaración de herederos antes de poder aceptar y repartir la herencia. Desde 2015, esta declaración se realiza mediante acta notarial, con intervención de dos testigos que conozcan a la familia del fallecido. En nuestro artículo «¿Quién hereda si no existe testamento en Navarra?» desarrollamos con más detalle el orden sucesorio foral y sus efectos prácticos.

4. DOCUMENTACIÓN NECESARIA PARA TRAMITAR UNA HERENCIA

Antes de acudir al notario para aceptar la herencia, conviene reunir la siguiente documentación:

• Certificado literal de defunción.
• Certificado de últimas voluntades y, en su caso, certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento.
• Copia autorizada del testamento o, si no lo hay, acta notarial de declaración de herederos.
• DNI del fallecido y DNI/NIF de todos los herederos.
• Certificados bancarios de saldos y posiciones a fecha de fallecimiento, solicitados directamente a cada entidad.
• Libro de familia si lo hubiera.
• Certificado de empadronamiento del fallecido.
• Sentencia de Separación o divorcio, si fuera el caso.
• Escrituras de propiedad de inmuebles y notas simples actualizadas del Registro de la Propiedad.
• Recibos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y referencia catastral de cada inmueble.
• Documentación de vehículos, si los hubiera (permiso de circulación y ficha técnica).
• Justificantes de deudas pendientes del causante (préstamos, tarjetas, suministros).
• Justificante de los gastos de última enfermedad y de entierro, para su deducción posterior.

Este listado varía según el patrimonio concreto. En nuestro artículo «¿Qué documentos necesito para aceptar una herencia en Navarra?» recogemos una relación más pormenorizada, con indicaciones sobre dónde solicitar cada documento.

5. CÓMO ACEPTAR UNA HERENCIA EN NAVARRA

Una vez identificados los herederos y reunida la documentación, hay que decidir cómo aceptar la herencia. El Código Civil (aplicable también en Navarra en esta materia) distingue dos formas de aceptación:

• Aceptación pura y simple: el heredero asume la herencia sin limitación, respondiendo de las deudas del fallecido no solo con los bienes heredados, sino también con su propio patrimonio.
• Aceptación a beneficio de inventario: limita la responsabilidad del heredero al valor de los bienes heredados. Es la opción recomendable cuando existen dudas sobre el estado de las deudas del causante.

En cuanto al plazo para aceptar una herencia, conviene aclarar un error habitual: NO EXISTE, con carácter general, un plazo perentorio fijado por la ley para aceptar o repudiar. El derecho a aceptar no prescribe por el mero transcurso del tiempo, aunque la acción de petición de herencia sí queda sujeta a plazos de prescripción. Ahora bien, cualquier interesado (por ejemplo, un acreedor del causante) puede instar notarialmente al llamado a que se pronuncien los herederos respecto de si aceptan o no la herencia. pura y simplemente.

Distinto es el plazo fiscal: la obligación de liquidar el Impuesto sobre Sucesiones corre desde el fallecimiento, con independencia de que la herencia se haya aceptado formalmente o no.

6. CUANDO ES NECESARIO ACUDIR A UNA NOTARIA EN NAVARRA

En Navarra, donde es habitual el testamento de hermandad, no suele ser necesario acudir a la notaría salvo para solicitar el testamento o realizar la declaración de herederos cuando este no existe.

Esto se debe a que cuando la herencia incluye bienes inmuebles, pero solo existe UN UNICO HEREDERO, un profesional de la abogacía puede realizar la aceptación de herencia en documento privado de aceptación y adjudicación de herencia, en el que se inventarían los bienes, se liquida, en su caso, la sociedad conyugal o de conquistas o el régimen económico matrimonial del causante, y se adjudica al heredero su parte. Este documento es título válido y necesario para inscribir los inmuebles a nombre del único heredero en el Registro de la Propiedad.

En los supuestos en los que existen tan solo cuentas o productos bancarios, sin bienes inmuebles, también puede utilizarse esta vía de documento privado de aceptación y adjudicación de herencia, aunque existan varios herederos.

Pero sigue siendo indispensable acudir a la Notaría para solicitar el testamento o en supuesto de herencias intestadas, para realizar el acta de declaración de herederos.

Puede consultar los costes habituales de este proceso en nuestro artículo «¿Cuánto cuesta aceptar una herencia en Navarra?».

7. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES EN NAVARRA

Navarra, al igual que el resto de Comunidades Autónomas, tiene competencia propia para regular el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, conforme al Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral. La normativa aplicable es el Decreto Foral Legislativo 250/2002, de 16 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, gestionado por la Hacienda Foral de Navarra.

El plazo para liquidar el impuesto sobre sucesiones en Navarra es de SEIS MESES desde el fallecimiento (diez meses si el causante falleció en el extranjero), con posibilidad de solicitar una prórroga de otros seis meses dentro del plazo inicial.

En cuanto a la tarifa, según los datos oficiales publicados por el Gobierno de Navarra, la tributación es notablemente más favorable que en buena parte del resto de España para los familiares directos:

• Cónyuge o miembro de pareja estable: los primeros 250.000 euros de base liquidable tributan al 0 %; el resto, al 0,8 %.
• Ascendientes y descendientes en línea recta (padres, hijos, nietos, abuelos): los primeros 250.000 euros tributan al 0 %; a partir de esa cantidad se aplica una escala progresiva que va del 2 % al 16 %.
• Otros parientes (colaterales, afines) y personas sin relación de parentesco: tributan conforme a escalas propias, sensiblemente más elevadas.

Conviene no confundir el plazo civil para aceptar la herencia (que, como hemos visto, no tiene un límite fijo general) con el plazo fiscal de seis meses, que corre siempre, exista o no acuerdo entre los herederos. Presentar la autoliquidación fuera de plazo genera recargos e intereses de demora, por lo que, ante herencias complejas o con desacuerdos familiares, suele ser aconsejable presentar al menos una autoliquidación provisional o solicitar la prórroga dentro de plazo.

8. QUÉ OCURRE CON LAS CUENTAS BANCARIAS, LA VIVIENDA Y OTROS BIENES

Cuentas bancarias

En cuanto el banco tiene constancia del fallecimiento del titular, la práctica habitual de las entidades es bloquear las operaciones de disposición sobre la cuenta, a la espera de que los herederos acrediten su condición. Es importante subrayar que esto es práctica bancaria, no una norma legal específica que lo imponga con ese automatismo. Muchas entidades permiten, presentando factura, disponer de una cantidad para sufragar los gastos de entierro, ya que el artículo 1894 del Código Civil reconoce el carácter prioritario de estos gastos, que deben satisfacerse aunque el fallecido no hubiera dejado bienes. En la práctica, quien anticipa estos gastos tiene derecho a que se le reintegren con cargo a la herencia.

Cuando la cuenta era cotitular, conviene tener presente que la cotitularidad bancaria no equivale automáticamente a copropiedad del saldo conforme las recientes sentencias del Tribunal Supremo: la titularidad de los fondos depende de a quién pertenecían realmente el dinero depositado, con independencia de quién figure como cotitular en el contrato con el banco. Es un aspecto que genera frecuentes conflictos entre herederos y merece un análisis específico.

Vivienda y otros inmuebles

Mientras no se formalice la partición, los inmuebles del fallecido quedan en situación de comunidad hereditaria o proindiviso: todos los llamados a la herencia son cotitulares de la totalidad de los bienes, sin que ninguno pueda disponer en solitario de una parte concreta. El cambio de titularidad en el Registro de la Propiedad y en el Catastro exige la escritura de aceptación y adjudicación de herencia.

Si la vivienda constituía el domicilio habitual del matrimonio, el cónyuge viudo navarro cuenta con protecciones adicionales derivadas del Fuero Nuevo (entre ellas, el ya mencionado usufructo de viudedad y, en determinados supuestos, un derecho de habitación de carácter subsidiario), que pueden limitar la posibilidad de que el resto de herederos dispongan libremente del inmueble mientras el cónyuge lo siga utilizando como vivienda.

Deudas y otros bienes

El fallecido puede haber dejado también deudas (préstamos, tarjetas de crédito, avales). Estas deudas forman parte del caudal hereditario y se transmiten a los herederos según la forma de aceptación elegida, de ahí la importancia de valorar cuidadosamente si conviene aceptar a beneficio de inventario cuando existan dudas sobre el estado patrimonial del causante.

9. ¿CUÁNDO CONVIENE ACUDIR A UN ABOGADO ESPECIALIZADO EN HERENCIAS?

No todas las herencias requieren asesoramiento jurídico especializado, pero sí es muy recomendable contar con un abogado en situaciones como estas:

• Cuando no hay testamento y es necesario determinar el orden de llamamiento conforme al Fuero Nuevo, especialmente si hay bienes troncales o pareja estable.
• Cuando existe desacuerdo entre los herederos sobre la partición o la valoración de los bienes.
• Cuando hay dudas fundadas sobre la existencia de deudas del causante, para valorar la aceptación a beneficio de inventario.
• Cuando entre los herederos hay menores de edad o personas con discapacidad, ya que suele ser necesaria autorización judicial para determinados actos de partición.
• Cuando el patrimonio incluye una empresa familiar, participaciones sociales o bienes en el extranjero.
• Cuando se sospecha la existencia de una herencia yacente (fallecido sin herederos localizados o sin aceptación formal) con deudas pendientes, comunidad de propietarios reclamando cuotas u otras situaciones litigiosas.
• Cuando los plazos fiscales están próximos a vencer y existe riesgo de recargos.

En estos casos, un abogado especializado en Derecho Civil Foral no solo agiliza el trámite, sino que evita decisiones (como una aceptación pura y simple precipitada, o una renuncia mal planteada) cuyos efectos son, en la mayoría de los casos, irreversibles.

PREGUNTAS FRECUENTES

1. ¿Qué es lo primero que debo hacer cuando fallece un familiar en Navarra?

Obtener el certificado médico de defunción y contactar con una empresa funeraria, que habitualmente gestiona la inscripción en el Registro Civil y la licencia de enterramiento o incineración. Después, debe solicitarse el certificado de defunción, paso previo imprescindible para el resto de trámites.

2. ¿Cuánto tiempo tengo para aceptar una herencia?

No existe, con carácter general, un plazo legal fijo para aceptar o repudiar una herencia; el derecho no prescribe por el mero paso del tiempo, aunque sí lo hace, a los treinta años, la acción de petición de herencia en el Fuero Nuevo navarro. Ahora bien, cualquier interesado puede requerir notarialmente al heredero para que se pronuncie en treinta días naturales (art. 1005 CC); transcurrido ese plazo sin respuesta, se entiende aceptada pura y simplemente. Distinto es el plazo fiscal de seis meses para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones, que corre siempre desde el fallecimiento.

3. ¿Cómo puedo saber si existe testamento?

Solicitando el certificado de últimas voluntades (modelo 790), transcurridos 15 días hábiles desde el fallecimiento. Este certificado indica si hay testamento y ante qué notario se otorgó, para poder pedir allí la copia autorizada.

4. ¿Qué ocurre si no hay testamento?

Se abre la sucesión intestada. En Navarra, para quienes tienen condición foral navarra, se aplica el orden sucesorio del Fuero Nuevo (distinto del Código Civil), con instituciones propias como el usufructo de viudedad del cónyuge y la troncalidad de ciertos bienes. Es necesario tramitar previamente una declaración de herederos ante notario.

5. ¿Qué documentos necesito para aceptar una herencia?

Certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, testamento o acta de declaración de herederos, DNI de fallecido y herederos, certificados bancarios de saldos, escrituras y notas registrales de los inmuebles, y justificantes de deudas y gastos del entierro, entre otros. El listado exacto depende del patrimonio del fallecido.

6. ¿Cuándo hay que pagar el Impuesto sobre Sucesiones en Navarra?

El plazo para presentar la autoliquidación es de seis meses desde el fallecimiento (diez si ocurrió en el extranjero), prorrogable por otros seis meses si se solicita dentro del plazo inicial, aunque con intereses de demora sobre la parte prorrogada.

7. ¿Quién puede acceder a las cuentas bancarias del fallecido?

Formalmente, solo quienes acrediten su condición de herederos (mediante testamento o declaración de herederos) pueden disponer de los saldos, una vez comunicado el fallecimiento al banco. En la práctica, muchas entidades permiten antes disponer de una cantidad limitada para pagar los gastos del entierro, presentando la correspondiente factura.

8. ¿Qué ocurre con la vivienda del fallecido?

Pasa a formar parte de la comunidad hereditaria y queda en régimen de proindiviso entre todos los herederos hasta que se formalice la escritura de partición. Si era la vivienda habitual del matrimonio, el cónyuge viudo navarro puede disfrutar de protecciones adicionales derivadas del Fuero Nuevo.

9. ¿Es obligatorio acudir al notario?

No, no siempre, al menos en Navarra donde es habitual el testamento de hermandad. Pero siempre será necesariopara obtener copia del testamento, para tramitar la declaración de herederos cuando no lo hay.

10. ¿Es recomendable contratar a un abogado para tramitar la herencia?

Es muy recomendable siempre que haya bienes inmuebles, dudas sobre deudas del causante, menores de edad entre los herederos, desacuerdos familiares o particularidades del derecho foral navarro (bienes troncales, pareja estable, usufructo de viudedad) y aspectos fiscales a considerar. Un asesoramiento adecuado desde el inicio evita errores difíciles de corregir después.

CONCLUSIÓN

Gestionar una herencia en Navarra combina trámites comunes a toda España (certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, liquidación de impuestos) con especialidades propias del derecho civil navarro que pueden cambiar por completo el resultado de una sucesión, además de la fiscalidad propia de la Hacienda Foral de Navarra. Actuar con información correcta desde el primer momento —y dentro de los plazos legales y fiscales— es la mejor forma de proteger tanto el patrimonio familiar como la relación entre los herederos.

Si necesita ayuda para tramitar una herencia en Navarra, comprobar si existe testamento, calcular el Impuesto sobre Sucesiones o resolver un desacuerdo entre herederos, contacte con nuestro despacho. Analizaremos su caso concreto, con el rigor que exige el Derecho Civil Foral de Navarra, y le acompañaremos en cada paso del proceso.